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事务所内部治理中存在的问题及对策

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事务所内部治理中存在的问题及对策

作者：赵长宝　　　文章出处：论文网　　　发布时间：2007-10-3

事务所内部治理中存在的问题及对策

　　（二）严格内部管理，建立内部控制机制
　　1、执业质量控制机制。构成这个机制的有四个环节：一是事务所要有统一的反映审计项目财务状况和反映整个审计轨迹的全所统一的工作底稿；二是要有一套从承接审计项目到出具审计报告的操作规范；三是实行三级复核要明确各自的重点；四是要有专门的机构和人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项审计业务不出现审计质量问题。
　　2、财务核算控制机制。事务所的各部门，包括兼营业务的部门在内，对外不管挂什么招牌，都是本所不可分割的组成部分；在外地的各个分支机构，都是事务所的派出机构。按照财务制度规定，全所要实行统一核算，统付盈亏。但实际上现在有些大所做不到统一承接业务、统一执业标准、统一出具审计报告、统一核算统负盈亏，特别是统一核算、统付盈亏做不到。其原因从客观上看，许多大所是由分散在各地的事务所联合而成。这些事务所的所在地经济发展水平不同、收入不同，由于原来各所分配的水平不同，所以很难一下子把它拉平。从主观上看，联合的目的，有的事务所（不是全部）看中的是总所的资格，因为总所资格较多，愿与之联合，只要总所有资格，分所都可以执业；而有的总所看中的只有市场份额，可以打入异地市场，也可以取得一部分管理费，所以愿意与小所联合。但联合以后，长期不能做到“四统一”。这种所实际是搞小组承包或个人分散执业，事务所只不过是一个松散的联合体，要这个联合体的目的是为了取得执业资格而已。
　　3、业务项目开发和管理机制。业务开发首要的还是以诚信、质量、好的服务去赢得客户，巩固老客户，把临时客户转为固定客户，以信誉让客户主动上门找服务。二是走出去，扩大幅射范围，扩大市场份额。三是开拓新的业务领域，要发挥大所专业人员多的特点，开拓别人承担不了的新业务领域。四是研究建立业务承接网络。业务项目开发重要，事务所内部的项目管理也同样重要。
　　（三）以人为本是事务所内部治理的核心问题
　　1、自行培养。许多事务所立足于自己培养，动员、鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间，考试费用由所报销。经过多年的努力，有的事务所原来没有资产评估资格或工程造价审核资格，由于所内人员经过考试取得了资格，从而拓宽了事务所的业务领域。
　　2、招聘人才。一个较大的事务所，单靠自己培养人才是不够的，还必须招聘社会上的优秀人才。但招聘的人才一定要符合事务所的发展目标，招聘人才有两种做法：一种是列出用人条件登报招聘；二是要求转到本所的专业人员择优选用。
　　3、联合吸收人才并扩大执业范围。现在有些大的事务所，占有市场份额较大，单凭自己培养人才来不及，招聘人才又没有来源，可以考虑通过联合或兼并一些小的事务所来吸收专业人员。
　　4、建立升降机制。每个员工每年执行的业务都有详细的考核办法，年终评定，经董事会讨论，有胜任上一级职务工作能力的应提到相应的岗位上；能胜任本职的继续聘用；不能胜任本职的降聘或解聘。这个机制可以激励员工积极向上。
　　5、工资激励机制。有的事务所对管理人员试行年薪制，这个办法管理人员没有意见，固定工资加项目提成或年薪制只是发放工资的形式，其核心问题是要体现投入智力劳动的成果和对事务所做出的贡献要与获取的报酬相一致，多劳多得，这样才能激励全所员工努力工作，做出贡献。

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本文关键词：不悔　事务所　内部治理　　　　